И сегодня довольно важная тема налогообложения ЕНВД 2016, а именно статья об отчетности на налоге ЕНВД .

Как Вы наверное уже знаете отчетность на ЕНВД заключается в ежеквартальной сдачи декларации ЕНВД, именно о декларации ЕНВД 2016 года мы и поговорим .

Форма декларации ЕНВД для ИП и ООО 2016

Для начала давайте определимся о форме самой декларации ЕНВД для ИП и для ООО, думаю ни для кого не секрет, что нет отдельной декларации для организации или для предпринимателя.

Сдача отчетности ЕНВД и оплата налога в 2016

Здесь собственно ничего не поменялось:

• Отчетность ЕНВД за первый квартал – до 20 апреля 2016, оплата до 25 апреля 2016;
• Отчетность ЕНВД за второй квартал – до 20 июля 2016, оплата до 25 июля 2016;
• Отчетность ЕНВД за третий квартал – до 20 октября 2016, оплата до 25 октября 2016;
• Отчетность ЕНВД за четвертый квартал – до 20 января 2017 года, оплата до 25 января.

Заполнение декларации ЕНВД для ИП и ООО 2016

Теперь рассмотрим как правильно заполнять декларацию ЕНВД для предпринимателя:

Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП 2016

Расписывать что, да как я по своему обычаю не буду и все мои комментарии и пояснения Вы сможете увидеть в видео для данной статьи.

А сейчас я выложу уже заполненный образец заполнения декларации ЕНВД для ИП:

Заполнение декларации ЕНВД для ИП (титульный лист)

Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 2)

Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 3)

Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 4)

Вот так заполняется декларация ЕНВД для предпринимателя оказывающего услуги населению, как Вы наверное обратили внимание ИП работает один.

Теперь давайте рассмотрим похожую ситуацию, но уже с заполнением декларации ЕНВД для ООО в 2016 году:

Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО 2016

Заполнение декларации ЕНВД для ООО (титульный лист)

Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 2)

Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 3)

Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 4)

Вот в общем-то можете на примере посмотреть, как заполняются новые декларации ЕНВД для ИП и ООО в 2016 году.

Все остальное смотрите в видео которое я запишу для статьи, я сделаю пояснения и комментарии. Как ни странно налоговые органы каждый диктует свои условия. У нас в ИФНС нет необходимости ставить прочерки в каждую ячейку.

Я специально взял готовые варианты, чтобы выявить некоторые моменты в особенностях заполнения деклараций ЕНВД в разных налоговых.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом пожалуй все! Вопросы задавайте в комментарии или в мою

Декларация по ЕНВД — это вид налоговой отчетности, который следует заполнять по итогам каждого квартала всем плательщикам единого налога на вмененный доход. Сроки сдачи декларации по ЕНВД — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2016 году декларацию по ЕНВД нужно заполнять по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 4 июля 2014 года №ММВ-7-3/353@. Новая форма декларации по ЕНВД имеет незначительные изменения по сравнению с предыдущими формами. Актуальный бланк можно скачать в формате excel ниже.

Декларация заполняется на основании рассчитанного налога на вмененный доход в отношении тех видов деятельности, к которым применяется данный налоговый режим. Сам налог подлежит уплате в бюджет по итогам каждого квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца.

Изменения декларации по ЕНВД 2016

Что нового появилось в новой форме?

Теперь налогоплательщикам не обязательно ставить печать, в месте, где она раньше ставилось убраны буквы МП.

В 2016 году регионы РФ могут самостоятельно регулировать ставку налога на вмененный доход, уменьшая его с 15% до 7,5%. В связи с этим в лист декларации, где расположен второй раздел добавлено новое поле, где можно будет указывать применяемую ставку ЕНВД, установленную в регионе.

Также имеются и другие небольшие изменения — поправлены штрих-коды, переформулированы некоторые фразы. В целом, форма декларации по ЕНВД имеет по-прежнему титульный лист, где заполняется общая информация о налогоплательщике, отчетном периоде и лице, подающем отчет в налоговую.

Подать декларацию может руководитель организации (сам индивидуальный предприниматель) или же назначенный представитель, действующий на основании доверенности, номер и дату этой доверенности нужно указать на титульном листе, а сам оригинал доверенности приложить к декларации.

" № 3/2016

В статье рассмотрен порядок заполнения и представления декларации по ЕНВД за I квартал 2016 года.

Медицинские учреждения, осуществляющие наряду с медицинской деятельностью реализацию лекарственных средств и иных товаров физическим лицам, а также оказывающие услуги общественного питания и т. д., вправе перейти на применение системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Напомним, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. В статье рассмотрим порядок составления и представления декларации по ЕНВД за I квартал 2016 года.

Состав декларации

Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (далее – Порядок № ММВ-7-3/353@).

Обратите внимание

При предоставлении декларации за I квартал 2016 года необходимо использовать форму с изменениями, внесенными в нее Приказом ФНС РФ от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@.

Согласно п. 1.2 Порядка № ММВ-7-3/353@ включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за ».

В соответствии с п. 2.1 – 2.6 Порядка № ММВ-7-3/353@ при заполнении декларации необходимо учитывать следующие требования:

• значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно;
• значения физических показателей указываются в целых единицах;
• все значения стоимостных показателей декларации приводятся в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а значения 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы);
• страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
• должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
• не допускаются двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя;
• каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых является дата или десятичная дробь;
• текстовые поля бланка декларации заполняются заглавными печатными символами;
• в случае представления декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности: разд. 2, разд. 3, разд. 1, титульный лист.

Заполнение раздела 2

Указанный раздел должен заполняться учреждением отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности. Кроме того, при осуществлении одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах разд. 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (по каждому коду ОКТМО).

При заполнении данного раздела по строке 010 необходимо указать код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется этот раздел декларации. Его нужно взять в приложении 5 к Порядку № ММВ-7-3/353@. Так, например, при оказании учреждением ветеринарных услуг проставляется код 01, а при реализации товаров с использованием торговых автоматов (например, бахил) – код 22. Напомним, что ранее в данном разделе отражался еще и код оказываемых услуг по ОКУН (строка 015). Теперь эта строка упразднена.

По строке 020 необходимо привести полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 (код субъекта РФ проставляется в соответствии с приложением 6 к Порядку № ММВ-7-3/353@), а по строке 030 – соответствующий код ОКТМО места осуществления деятельности.

Значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности необходимо отразить по строке 040.

По строке 050 указывается коэффициент-дефлятор К1, который в 2016 году, как и в прошлом году, равен 1,798. Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, фиксируется по строке 060.

При заполнении строк 070 – 090 отражаются:

1) в графе 2 – значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода;

2) в графе 3 – количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД, которое рассчитывается:

• начиная с даты постановки учреждения на учет в качестве плательщика ЕНВД до конца календарного месяца, в котором оно было поставлено на учет;
• с первого дня календарного месяца, в котором учреждение снимается с учета, до даты снятия с учета, указанной в уведомлении налогового органа;

3) в графе 4 – (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по строкам 040, 050, 060, а также по строке 070, или 080, или 090).

В случае если в течение налогового периода учреждение было поставлено на учет (снято с учета) в качестве налогоплательщика, налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется как произведение значений показателей по строкам 040, 050, 060, а также по строке 070, или 080, или 090 с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД.

Если в течение налогового периода учреждение не вставало на учет (не снималось с учета) в качестве налогоплательщика в налоговом органе, в который представлена декларация, во всех знакоместах полей по строкам 070 – 090 графы 3 проставляются прочерки.

Пример

В составе учреждения здравоохранения имеется структурное подразделение – аптека, реализующая населению лекарственные средства и изделия медицинского назначения. Для реализации лекарственных средств и изделий медицинского учреждения в фойе первого этажа здания учреждения установлен киоск, площадь торгового места в котором составляет 20 кв. м.

В соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ физическим показателем для реализации лекарственных средств через объекты стационарной сети, не имеющей торговых залов, к которым относятся, в частности, киоски, является площадь торгового места в кв. м. Поскольку, как мы отмечали выше, площадь торгового места в аптечном киоске превышает 5 кв. м (равна 20 кв. м), значение показателя базовой доходности составит 1 800 руб. в месяц.

Значение коэффициента-дефлятора К1 на 2016 год равно 1,798. Значение коэффициента-дефлятора К2 примем равным 1. В налоговом периоде учреждение не вставало на учет (не снималось с учета) в качестве налогоплательщика в налоговом органе, в который представлена декларация.

Налоговая база за каждый месяц налогового периода составит 64 728 руб. (1 800 руб. х 1,798 х 1 х 20 кв. м).

В этом случае строки 070 – 090 следует заполнить следующим образом.

По строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по обозначенному адресу, которая рассчитывается как сумма значений показателей по строкам 070 – 090 графы 4.

По строке 105, введенной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/590@, следует отразить ставку налога в размере 15% либо ставку, установленную нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

По строке 110 фиксируется сумма исчисленного за налоговый период налога на вмененный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, осуществляемому по указанному адресу (строка 100 x строка 105 / 100). Необходимо отметить, что ранее эта сумма определялась так: строка 100 x 15 / 100.

Заполнение раздела 3

В данном разделе приводится расчет суммы ЕНВД за налоговый период.

По строке 005 необходимо указать признак налогоплательщика. Учреждениям здравоохранения в данном поле нужно поставить цифру «1».

Показатель строки 010 определяется как сумма показателей строки 110 всех заполненных листов разд. 2 декларации.

По строке 020 следует отразить сумму страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 НК РФ, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. Строка 030 учреждениями не заполняется.

Общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, следует привести по строке 040. При этом показатель данной строки определяется как разность показателей строк 010 и 020. Необходимо отметить, что показатель строки 040 не может быть меньше 50% суммы исчисленного единого налога (строка 010).

Заполнение раздела 1

• по строке 010 – код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления деятельности (месту постановки на учет плательщика ЕНВД);
• по строке 020 – сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Данный показатель определяется следующим образом: строка 040 разд. 3 x (сумма строк 110 всех разд. 2 по данному коду ОКТМО / строка 010 разд. 3).

Сведения, указанные в разд. 1, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подтверждаются подписью лица из числа лиц, названных в п. 3.3 Порядка № ММВ-7-3/353@, и проставляется дата подписания раздела.

В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов разд. 1 декларации.

Титульный лист

Титульный лист декларации заполняется учреждением, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении титульного листа необходимо указать:

• ИНН, а также КПП, который присвоен учреждению как плательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация;
• номер корректировки. При подаче в налоговый орган первичной декларации в соответствующем реквизите приводится значение «0--», при представлении уточненной декларации указывается номер корректировки («1--», «2--» и т. д.);
• налоговый период, за который представляется декларация. Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении 1 к Порядку № ММВ-7-3/353@. Так, при подаче декларации за I квартал 2016 года необходимо указать код «21»;
• отчетный год, за который представляется декларация;
• код налогового органа, в который подается декларация;
• код места представления декларации по месту учета налогоплательщика согласно приложению 3 к Порядку № ММВ-7-3/353@;
• полное наименование учреждения в соответствии с его учредительными документами;
• код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД;
• код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением 2 к Порядку № ММВ-7-3/353@;
• ИНН / КПП реорганизованной организации;
• номер контактного телефона налогоплательщика;
• количество страниц декларации;
• количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае подачи декларации представителем учреждения), приложенных к декларации.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» титульного листа отражаются:

• в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем учреждения – значение «1», при подтверждении достоверности и полноты сведений представителем учреждения – значение «2»;
• в поле «Фамилия, имя, отчество» – построчно полностью Ф. И. О. руководителя учреждения. Также ставятся личная подпись руководителя и дата подписания. Заверять подпись печатью учреждения не требуется;
• при подаче декларации представителем учреждения – физическим лицом в поле «Фамилия, имя, отчество» – построчно полностью Ф. И. О. данного представителя. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, указывается дата подписания;
• в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» – вид документа, подтверждающего полномочия представителя учреждения.

В заключение обращаем ваше внимание, что согласно п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» неосуществление в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не является основанием для освобождения плательщика единого налога от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог.

Таким образом, факт временного приостановления учреждением – плательщиком ЕНВД соответствующей деятельности не освобождает его от выполнения возложенных на него обязанностей по уплате данного налога. Отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления ЕНВД, означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика в установленном п. 3 ст. 346.28 НК РФ порядке. До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

Плательщики единого налога на вменённый доход отчитываются за свою деятельность каждый квартал, поэтому понятия годовой декларации для них нет. В этой статье мы разберёмся, по какой форме сдаётся декларация ЕНВД 2017 года и как она заполняется.

Отчётность за 4 квартал 2016

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 должна быть сдана не позднее 20 января 2017 года. Форма этой отчётности утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Обратите внимание: декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года, т.е. в период с 1 по 20 апреля 2017 года и далее, сдаётся по новой форме, которую вы найдёте ниже.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 мало чем отличается от новой, которая начнет действовать после окончания 1 квартала 2017 года, поэтому её можно использовать как образец и в дальнейшем.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме правого нижнего поля. В верхней части страницы указывают ИНН и КПП организации (индивидуальные предприниматели - только ИНН).

В поле "Номер корректировки" при подаче первичной декларации прописывают "0--". Если впоследствии будет подаваться уточнённая отчётность, то в зависимости от того, какой по счёту она будет, указывают "1--", "2--" и т.д.

Налоговый период в декларации для каждого квартала будет свой:

• 21 - для 1 квартала;
• 22 - для 2 квартала;
• 23 - для 3 квартала;
• 24 - для 4 квартала.

В нашем случае проставляется код 24. Кроме того, надо указать отчётный год, к которому относится налоговый период, т.е. 2016.

Обратите особое внимание на поле "по месту учета (код)". Дело в том, что плательщик ЕНВД отчитывается в инспекции по месту деятельности, а не регистрации ИП или ООО. Место деятельности и место регистрации могут совпадать, тогда они относятся к ведению одной инспекции. Если же налогоплательщик зарегистрирован в одной инспекции, а ведёт деятельность по ЕНВД на территории, подведомственной другой ИФНС, то он стоит на учёте в двух налоговых органах.

Код места учёта выбирается из Приложения № 3 к инструкции по заполнению , в частности:

• 120 - по месту жительства ИП;
• 214 - по месту нахождения российской организации, если она не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
• 310 - по месту ведения деятельности российской организации;
• 320 - по месту ведения деятельности ИП.

В разделе 1 указывается сумма налога к уплате в бюджет, т.е. уже уменьшенная на страховые взносы за ИП и/или работников. При этом форма имеет поля для заполнения разных кодов ОКТМО, если вы ведёте деятельность по ЕНВД в разных местах.

В разделе 2 в строке 010 надо прописать в соответствии с Приложением № 5 к порядку заполнения отчётности. Это не то же самое, что код ОКВЭД, например:

• 01 - бытовые услуги;
• 02 - ветеринарные услуги;
• 03 - услуги по ремонту и техобслуживанию транспорта и т.д.

Раздел 2 заполняется для каждого места ведения деятельности, поэтому если у вас их несколько (например, несколько торговых точек), но при этом налоговая инспекция одна и та же, то и листов радела 2 оформляется столько же.

Обратите внимание: при ведении деятельности по ЕНВД в местах, относящихся к разным налоговым инспекциям, и сами декларации должны быть разными.

Далее, в разделе 2 вносят данные для расчёта платежа по формуле БД * ФП * К1 * К2, т.е. надо указать , физический показатель, коэффициенты, региональную налоговую ставку, которая может быть снижена по сравнению со стандартной 15%.

В разделе 3 указывают рассчитанный налоговый платеж и страховые взносы, которые были уплачены за работников и/или ИП за себя. На основании этих сведений и производится расчёт платежа для уплаты в бюджет.

Пример заполнения

Покажем на примере, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП. Если предприниматель работает один, то он имеет право уменьшить налог, рассчитанный за четвертый квартал, на всю сумму уплаченных в этот же период взносов за себя.

ИП Котов Сергей Иванович осуществляет услуги по перевозке грузов в г. Мытищи Московской области. Основной код ОКВЭД - 49.41 (Деятельность автомобильного грузового транспорта). Наёмные работники отсутствуют.

Исходные данные:

• ФП - количество транспортных средств, используемых в деятельности - 1;
• БД - базовая доходность по данному виду деятельности - 6 000;
• К1 на 2016 год - 1,798;
• К2 (в г. Мытищи по данному виду деятельности) - 1;
• налоговая ставка - 15%;
• сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных в 4 квартале 2016 года - 5 788 руб.

Расчёт суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года считаем по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3 месяца. Подставим наши значения, получим ((6 000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 рублей, округляем до 4855 рублей. Это сумма рассчитанного налога, который мы можем уменьшить на уплаченные взносы. Получаем, что 4855 - 5 788 <0.

В срок до 25 января 2017 года ИП Котов С.И. должен был бы уплатить в бюджет налог, однако в нашем случае он равен 0 руб. Отсутствие налога к уплате связано с тем, что уплаченные страховые взносы за 4 квартал превышают сумму исчисленного налога.

Новая форма с 1 квартала 2017 года

Чем отличается новая налоговая декларация по ЕНВД, действующая с 2017 года? Как выше мы уже писали, изменений в тест декларации по ЕНВД внесено немного. Вызваны они тем, что индивидуальные предприниматели - работодатели с 2017 года получили право уменьшать рассчитанный квартальный налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя. Налог при этом может быть уменьшен не более, чем на 50%.

Раньше такой порядок уменьшения платежей в бюджет допускался только для плательщиков УСН с объектом налогообложения «Доходы», что отражено и в . Теперь налогоплательщики на УСН Доходы и ЕНВД оказались в равных условиях.

Налоговая декларация ЕНВД изменена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Рассмотрим подробнее, что именно изменилось.

1.Указаны новые штрих-коды:

• Код 0291 3018 на титульной странице заменён на 0291 4015;
• Код 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
• Код 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039.
• Код 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.

2. В разделе 3 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход за налоговый период» изменена формула расчёта налога, в связи с тем, что ИП-работодатели могут теперь учитывать суммы взносов, уплаченные за себя.

3.В приложении № 2, которое определяет, как представляется налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности в электронной форме, изменена таблица 4.1.

4. В таблице 4.14 формата электронной отчётности изменена редакция фразы "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере" на "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование".

Дело в том, что с 2017 года фонды прекратили сбор страховых взносов с предпринимателей и работников, поэтому понятия взносов в ПФР и ФОМС больше не существует. Теперь страховые взносы собирает ИФНС, где налогоплательщик стоит на учёте.

5. В приложении № 3, которому надо следовать при заполнении отчётности, изменены подпункты 4 - 5 пункта 6.1, которые касаются формулы расчёта налога.

По итогам каждого квартала все организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны представлять в свою ИФНС декларацию ЕНВД. Срок для ее сдачи - не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом - кварталом (ст. 346.30 , п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Соответственно, за III квартал 2016 года вмененщики должны отчитаться не позднее 20 октября 2016 года.

Декларация ЕНВД 2016 в течение года не менялась: по какой форме сдавали декларацию за I и II квартал, по той нужно отчитаться и за III квартал. А вот со следующего года форма скорее всего изменится. Соответствующий проект с изменениями уже разработан ФНС.

Декларация ЕНВД 2016: бланк скачать бесплатно . Excel - не самый удобный формат для заполнения декларации, проще использовать интерактивную форму в формате PDF.

Отдельного бланка декларации ЕНВД 2016 для ИП (скачать) не существует. Есть единая утвержденная форма, которую используют все вмененщики: как ИП, так и организации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

После того как вы справитесь с заполнением титульного листа формы, что не должно вызвать серьезных затруднений, переходите к Разделу 2 декларации. Он заполняется столько раз:

• сколько видов деятельности ведет вмененщик, поскольку для каждого из них установлены свои физические показатели (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), и следовательно расчет налога по ним также надо проводить отдельно;
• сколько у него мест ведения деятельности, по которым он состоит на учете в налоговых органах. Ведь, как известно, если организация на ЕНВД решит вести деятельность, к примеру, в другом населенном пункте региона, где установлен другой код ОКТМО, то она должна будет встать на учет в ИФНС этого другого муниципального образования в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Отметим, что при ведении некоторых видов деятельности данное правило не применяется.

После заполнения разделов 2 можно приступать к заполнению разделов 1 и 3. В разделе 1 указываются суммы налога к уплате в разбивке по кодам ОКТМО. Этот раздел пригодится как раз тем плательщикам ЕНВД, которые ведут вмененную деятельность одновременно в нескольких населенных пунктах.

А в разделе 3 указываются итоговые показатели вмененной деятельности:

• общая сумма исчисленного единого налога;
• сумма страховых взносов и иных платежей, на которые может быть уменьшен ЕНВД;
• сумма налога к уплате.

Традиционно вместе с самой формой утвержден и порядок заполнения декларации по ЕНВД 2016 (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@). В нем вы сможете найти разъяснения по заполнению буквально каждой строки декларации.

Как заполнить декларацию ЕНВД для ИП: 2016

Индивидуальные предприниматели должны заполнять декларацию ЕНВД 2016 (бланк) в целом по тем же правилам, что и организации. Безусловно, на титульном листе вместо названия организации ИП указывает полностью свои фамилию, имя, отчество, причем построчно (пп. 7 п. 3.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@). Но более важные отличия для ИП предусмотрены в разделе 3 декларации. Здесь предприниматель отмечает:

• в строке 005 - код 1 или 2 в зависимости от того, делает ли он выплаты и вознаграждения другим лицам или нет, соответственно. Организации в свою очередь всегда проставляют в данной строке код 1 (пп. 1 п. 6.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@);
• в строке 030 - сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя в ПФР и ФФОМС (